Trong bối cảnh xuất khẩu ngày càng trở thành động lực tăng trưởng kinh tế, thuế suất GTGT 0% được xem là ưu đãi quan trọng giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường và nâng cao sức cạnh tranh. Tuy nhiên, để được hưởng chính sách này, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các điều kiện theo quy định mới nhất tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025.
Điều kiện được áp dụng thuế suất GTGT 0%
Căn cứ Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ được áp dụng thuế suất GTGT 0% đối với hàng hóa xuất khẩu khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
- Hợp đồng xuất khẩu: Bao gồm hợp đồng bán, hợp đồng gia công hoặc hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Bắt buộc đối với mọi giao dịch hàng xuất khẩu.
- Tờ khai hải quan: Doanh nghiệp phải có đầy đủ và hợp lệ theo quy định pháp luật.
Lưu ý: Các điều kiện này chỉ áp dụng cho nhóm hàng hóa được hưởng thuế suất 0% theo Điều 17 Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Một số trường hợp đặc thù tại Điều 27 và Điều 28 sẽ không được áp dụng ưu đãi này.
Thời điểm xác định thuế gtgt đối với hàng xuất khẩu
Theo Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế đối với hàng hóa, dịch vụ được Chính phủ quy định cụ thể cho từng lĩnh vực, bao gồm:
- Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
- Dịch vụ viễn thông, bảo hiểm.
- Hoạt động cung cấp điện, nước sạch, sản xuất điện.
- Kinh doanh bất động sản.
- Xây dựng, lắp đặt, dầu khí.
Đối với hàng hóa xuất khẩu, thời điểm xác định thuế GTGT sẽ do Chính phủ quy định và doanh nghiệp cần theo dõi văn bản hướng dẫn chi tiết để thực hiện chính xác.
Lợi ích & Lưu ý khi áp dụng thuế suất GTGT 0%
Việc được áp dụng thuế suất 0% mang lại nhiều lợi thế cho doanh nghiệp:
- Giảm giá thành hàng hóa → nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
- Tối ưu chi phí thuế, giúp doanh nghiệp có nguồn lực tái đầu tư.
- Tăng uy tín với đối tác nhờ tuân thủ quy định thuế – hải quan minh bạch.
Tuy nhiên, để tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra kỹ hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán.
- Lưu trữ hồ sơ đầy đủ để sẵn sàng giải trình với cơ quan thuế.
- Thực hiện thanh toán qua ngân hàng thay vì tiền mặt.
Giải pháp quản lý thuế & Kế toán cho doanh nghiệp xuất khẩu
Để đảm bảo tuân thủ quy định và giảm thiểu sai sót, doanh nghiệp nên áp dụng phần mềm kế toán chuyên dụng. Giải pháp như ACMan mang lại nhiều lợi ích:
- Tự động hạch toán và quản lý chứng từ xuất khẩu.
- Kết nối trực tiếp với hệ thống thuế điện tử, hỗ trợ kê khai nhanh chóng.
- Hỗ trợ tính thuế GTGT chính xác, kể cả trong trường hợp đặc thù.
- Cung cấp báo cáo đa dạng: tài chính, quản trị, phân tích dòng tiền.
- Bảo mật dữ liệu cao với công nghệ điện toán đám mây.
- Cập nhật kịp thời quy định pháp luật, giúp doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng.
Kết luận
Thuế suất GTGT 0% cho hàng hóa xuất khẩu là chính sách ưu đãi quan trọng, nhưng chỉ được áp dụng khi doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện và thủ tục theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Việc chuẩn bị hồ sơ hợp lệ, lưu trữ chứng từ chặt chẽ và ứng dụng công nghệ quản lý hiện đại sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tận dụng được ưu đãi, mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý và nâng cao hiệu quả hoạt động xuất khẩu.
Mọi nhu cầu tư vấn về dịch vụ kế toán thuế, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Hotline của MH Holding để được hỗ trợ nhanh nhất.